Con la llegada del nuevo año fiscal, se presentan importantes novedades en la declaración de la renta que afectarán a los contribuyentes en el año 2024. Estas actualizaciones fiscales van desde modificaciones en deducciones y beneficios hasta cambios en los requisitos y normativas que impactarán la forma en que los ciudadanos gestionan sus impuestos.
Este año, Hacienda ha adelantado la fecha de la Declaración de la Renta al 3 de abril, proporcionando a los y las contribuyentes un período más temprano para comenzar a presentar sus declaraciones. La fecha límite para realizar la declaración será hasta el próximo 1 de julio, lo que otorga un plazo más amplio que el de años anteriores.
Este cambio en las fechas proporciona más tiempo para revisar adecuadamente las deducciones, recopilar la documentación necesaria y asegurarse de cumplir con las obligaciones fiscales de manera oportuna.
Quién está obligado a hacer la declaración de la renta
Subida del mínimo de ingresos
Una de las novedades más relevantes de la campaña de la renta 2023-2024 es la subida del mínimo de ingresos. Si el año pasado ganaste más de 15.000 euros brutos anuales y tuviste más de un pagador estás obligado u obligada a hacer la declaración.
Este cambio implica que más contribuyentes estarán obligados y obligadas a presentar su declaración de la renta si cumplen con estos nuevos criterios de ingresos y pagadores.
Quienes solo tienen un pagador (o varios, pero el segundo y siguientes suman menos de 1.500 euros) están obligados a declarar si ganan más de 22.000 euros, igual que en campañas anteriores.
Autónomos y trabajadores del mar
A partir de este año, se introduce un cambio importante para autónomos y trabajadores del mar, ya que estarán obligados a presentar la declaración de la renta, independientemente de los ingresos obtenidos durante el año fiscal.
Maternidad
Este año se han facilitado los requisitos para acceder a la deducción por maternidad relacionada con hijos menores de tres años. Ahora, para poder beneficiarse de una deducción de hasta 1.200 euros anuales por cada hijo, es suficiente con haber cotizado al menos 30 días en cualquier momento posterior al nacimiento o en los días previos.
Esta modificación en las deducciones por maternidad se suma a los beneficios adicionales que las familias pueden obtener por gastos de guardería hasta los tres años.
En ejercicios anteriores, esta deducción sólo era aplicable si los niños asistían a centros de educación infantil autorizados por la comunidad autónoma. Sin embargo, debido a una sentencia del Tribunal Supremo, este año también es válido cualquier guardería que tenga licencia del Ayuntamiento.
Retenciones
Para rentas menores de 14.047,50 euros y entre esta cantidad y 19.747,50 euros, se aplica una reducción en el cálculo de los rendimientos del trabajo. Esta medida tiene como resultado una disminución en los impuestos pagados por estos contribuyentes, lo que se traduce en un beneficio fiscal que alivia la carga tributaria en las rentas más bajas y medias.
Por otro lado, para las rentas altas, se introduce un nuevo tramo en el gravamen al ahorro. A partir de los 200.000 euros, se aplica un tipo del 13,5% (anteriormente era del 13%), y a partir de los 300.000 euros, se aplica un tipo del 14%. Esto significa que los contribuyentes con mayores ingresos verán un ligero aumento en los impuestos sobre sus ganancias de capital y otras inversiones.
Extranjeros y trabajadores fuera de España
Para los contribuyentes residentes en el extranjero y los trabajadores desplazados a España, se añade un nuevo tramo impositivo a partir de los 200.000 euros de renta anual. En este tramo, que va desde los 200.000 euros hasta los 300.000 euros, se aplica un tipo impositivo del 27%, lo que supone un aumento de un punto porcentual con respecto al año anterior.
Además, a partir de los 300.000 euros de renta anual, se introduce otro nuevo tramo impositivo con un tipo del 28%. Esta medida implica que los contribuyentes con ingresos más altos estarán sujetos a un mayor tipo impositivo sobre sus rentas.
Inversiones y startups
Con la nueva ley de startups, se introduce una mejora significativa en las deducciones fiscales para los inversores que adquieran acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación.
En ejercicios anteriores, los inversores podían deducirse un 30% sobre un máximo de 60.000 euros al invertir en startups. Con la nueva ley, esta deducción se incrementa considerablemente. Ahora, los inversores pueden deducirse hasta un 50% sobre un máximo de 100.000 euros invertidos en acciones o participaciones de empresas emergentes.
Obras literarias artísticas o científicas
Los creadores y creadoras, autores y autoras verán una disminución en las retenciones sobre los ingresos generados por sus obras, lo que puede resultar en un mayor beneficio económico para los creadores y una mayor incentivación para la producción cultural y artística.
Asimismo, se ha reducido el tipo mínimo de retención al 2% para los artistas, lo que implica una menor retención en los ingresos generados por actividades artísticas y culturales. Además, el tipo de retención se ha reducido al 0,8% para las rentas obtenidas en Ceuta, Melilla y, este año, también en la isla de La Palma.
Compra de un coche eléctrico
Quienes se hayan comprado un coche eléctrico o hayan instalado en su hogar un punto de recarga pueden deducirse parte de esos gastos. La deducción es del 15% del valor, que se aplica sobre una base máxima de 20.000 euros en el caso de coches, motos, etc… y hasta 4.000 euros anuales en los puntos de recarga.
Para aplicarlo, tienes que hacerlo en el apartado dentro de las «Deducciones generales» de la cuota y aparecerá como «deducción por la adquisición de vehículos eléctricos ‘enchufables’ y de pila de combustible y puntos de recarga».
Deducciones autonómicas en vivienda
Las deducciones autonómicas en vivienda son beneficios fiscales que ofrecen las comunidades autónomas en España para promover la adquisición de vivienda habitual y el fomento del mercado inmobiliario. Estas deducciones pueden variar según la región y suelen aplicarse sobre determinados gastos relacionados con la vivienda.
Las deducciones de cada comunidad autónoma pueden consultarse aquí.
Gastos médicos, educativos y demás
Las deducciones autonómicas no se limitan a la vivienda. Desde este año, La Rioja y la Comunidad Valenciana permiten deducir los gastos del gimnasio u otras actividades deportivas, con el objetivo de fomentar un modo de vida saludable. En Canarias y Cantabria existen deducciones por “gastos de enfermedad”, y en Asturias se han incluido las ayudas a los enfermos de Esclerosis Lateral Amiotrófica (ELA).
En el ámbito educativo, la Comunidad de Madrid permite deducirse el pago de intereses de préstamos de estudios de grado, máster o doctorado, mientras Aragón o Asturias, entre otras, incluyen la adquisición de libros de texto y material escolar. Y en otro caso de deducciones muy específicas, Andalucía permite incluir los gastos de defensa jurídica por un conflicto laboral.
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